ул. Александра Довженка,
дом 2
, оф. 41, г. Киев, 03057
Украина
+380 (44) 456-08-22

Предоставление отдельных видов документов при проведении проверки таможенными органами



Начиная с 01 июня 2012 года вступил в силу Таможенный кодекс Украины, принятый 13 марта 2012 года. Наряду с положениями, которые были заимствованы из предыдущего кодекса, Таможенный кодекс содержит также новые процедуры. Таможенный кодекс более детально урегулировал процедуру проведения плановых и внеплановых проверок, а в частности предоставления документов

Несмотря на принятие Таможенного кодекса, продолжает действовать Постановление Кабинета Министров Украины «Об утверждении Порядка проведения таможенными органами на предприятиях проверок системы отчетности и учета товаров и транспортных средств, которые перемещают через таможенную границу Украины» от 23 декабря 2004 г. № 1730 (в дальнейшем Порядок). Проанализировав положение Порядка, можно увидеть несогласованность с положениями Таможенного кодекса

В Таможенном кодексе были учтены интересы субъектов относительно конфиденциальности отдельных видов информации. Документы, которые содержат коммерческую тайну или являются конфиденциальными, передаются должностному лицу таможенного органа отдельно от других документов.

Передача таких документов для их осмотра, изучения и их возвращения оформляются актами произвольной формы, которые подписывает должностное лицо таможенного органа и уполномоченное должностное лицо предприятия.

Итак, при предоставлении копии документов уполномоченное лицо предприятия должно определиться с перечнем документов, которые содержат конфиденциальную информацию или коммерческую тайну

Порядок по-другому решает вопрос предоставления документов, которые содержат коммерческую тайну. Так, п. 10 предоставляет право должностным лицам предприятия отказываться от предоставления объяснений, если запрос, на которые предлагается ответить, касается коммерческой тайны, разглашать которую должностное лицо предприятия не уполномочено. Разногласие заключается в том, что раскрывать информация, которая составляет коммерческую тайну, лицо не обязано, однако предоставить документы, которые могут содержать коммерческую тайну, является ее обязанностью. Отказ от предоставления таких документов может расцениваться таможенными органами как отказ от предоставления документов на запрос

При получении документов сотрудник таможенного органа обязан подписать акт произвольной формы. Учитывая то, что законодательство предоставляет возможность предприятию определить форму такого акт, советуем в соответствующем акте определить не только перечень документов, а также условия, которые содержатся в договорах о неразглашении коммерческой тайны. Отдельно такой акт должен содержать предупреждение сотрудникам таможенного органа о следствиях разглашения конфиденциальной информации. Это предоставит возможность в дальнейшем защитить свои права в случае разглашения такой информации

Перечень документов, которые отнесены к коммерческой тайне или содержат конфиденциальную информацию, должен быть утвержден руководителем предприятия. Кроме этого предприятие должно утвердить положение о порядке обращения с коммерческой информацией, с которым следует ознакомить работника таможенного органа, направленного на проверку

В случае отказы сотрудника таможенного органа от подписания такого акта, предприятие может отказать ему в предоставления такой информации. Несмотря на это, не следует в перечне документов отмечать все документы, которые вы не желаете предоставлять таможенному органу. Законодательством четко определено, какие документы не могут представлять коммерческую тайну и содержать конфиденциальную информацию. При проведении такой проверки, как и любых других, следует заручиться юридической поддержкой.

 

Таким образом, алгоритм передачи документов следующий:

  1. Определение перечня документов, которые содержат ведомости, необходимые для проведения проверки в соответствии с целью проверки;
  2. Определение документов, которые содержат конфиденциальную информацию или представляют коммерческую тайну;
  3. Оформление акта о передаче документов, которые содержат коммерческую тайну или конфиденциальную информацию

 

Кроме вышеупомянутых документов предприятие может владеть документами, которые содержат другие виды информации с ограниченным доступом (государственная тайна, документы государственных органов для внутреннего или служебного пользования). В таком случае, предприятие должно убедиться в наличии у сотрудника таможенного органа доступа к такому виду информации

Отдельно следует отметить, что запрещается изъятие оригиналов первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов, кроме случаев, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом Украины. Таким образом, соответствующие документы должны предоставляться в копиях. При предоставления таких документов в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 347 Таможенного кодекса они должны быть подписаны руководителем предприятия или уполномоченного лица и скрепленные печатью (при наличии).   


Вверх